Nors beveik visi žmonės jau žino apie kriptovaliutų naudą, vertę ir potencialą, tikrai ne visi yra susipažinę su tuo, kaip Lietuvoje reguliuojama crypto prekyba ir kokie mokesčiai taikomi. Žinios apie tai padeda: geriau planuoti savo finansus, apsisaugoti nuo baudų ir problemų su Valstybine mokesčių inspekcija (VMI) bei įžvalgiau pasirinkti investavimo bei lėšų išgryninimo laiką.
Mūsų gide bus apžvelgiami kriptovaliutų mokesčiai Lietuvoje. Gilindamiesi į niuansus padėsime jums turėti visą naudingą informaciją.
Kriptovaliutos | VMI klasifikacija, mokestiniai apibrėžimai
Lietuvoje, mokesčių tikslais, kriptovaliutos laikomos trumpalaikiu turtu. Dėl tokios klasifikacijos jos yra vertinamos panašiai kaip ir kitas tokio tipo turtas, pavyzdžiui, akcijos ar prekės.
Pagal Gyventojų pajamų mokesčio įstatymą (GPMĮ), šis skaitmeninis turtas priskiriamas finansinėms priemonėms, kurios gali būti naudojamos sandoriams už prekes ir paslaugas atlikti, keičiamos į kitas kriptovaliutas arba konvertuojamos į fiat (dekretines) valiutas, pavyzdžiui, eurus.
Ši klasifikacija turi įtakos apmokestinimui. Bet koks sandoris, įskaitant keitimą ar pardavimą, kuris daromas su kriptovaliutomis, laikomas apmokestinamuoju įvykiu, kai dėl jo gaunamos realizuotos pajamos.
Kriptovaliutos ir joms taikomi mokesčiai (VMI bei SODRA)
Gyventojų pajamų mokestis
Lietuvoje, fizinių asmenų pajamos iš kriptovaliutų sandorių apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu (GPM). Jį surenka Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI).
Už kokius sandorius reikia mokėti mokesčius? Išskiriamos trys pagrindinės apmokestinamų sandorių klasifikacijos:
- Kriptovaliutos keitimas į fiat valiutą;
- Vienos kriptovaliutos keitimą į kitą;
- Kriptovaliutos naudojimas atsiskaitant už prekes ir paslaugas.
Pajamos iš šių sandorių apmokestinamos 15 % GPM tarifu, jei metinės žmogaus pajamos neviršija 120 VDU (vidutinių darbo užmokesčių). Jeigu asmens pajamos viršija 120 VDU ribą (kiekvienais metais tas skaičius yra skirtingas, o 2024 m. tai būtų ~228 300 €), tada mokesčiai nuo kriptovaliutos sandorių didėja ir GPM siekia 20 %.
Jei asmuo dažnai vykdo kriptovaliutų sandorius – turi verslą, ir jį vykdo, pagal, pavyzdžiui, individualią veiklą, tai bus taikomi papildomi mokesčiai. Reikės atsiskaityti ir SODRAI. Išimtis šioje vietoje įmanoma tik senatvės pensiją gaunantiems asmenims.
Kai skaičiuojate mokesčius, nepamirškite atskaitymų. Vedant apskaitą galima rinktis faktiškai patirtas sąnaudas (jei kaupiate kvitus), bet dauguma tiesiog žymi, kad patiria 30 % sąnaudų nuo pajamų. Tam nereikia papildomo pagrindimo. Šis dalykas sumažina sumą, nuo kurios skaičiuojami mokesčiai.
Mokesčiai SODRAI (PSD ir VSD)
Jeigu verčiatės komercine individualia veikla pagal pažymą, taip pat turite atlikti įmokas į SODROS biudžetą. Į jį mokami du mokesčiai: Valstybinio socialinio draudimo (VSD) ir Privalomojo sveikatos draudimo (PSD).
- VSD mokamas tam, kad iš dirbančiųjų pajamų valstybė turėtų iš ko palaikyti socialinę gerovę visiems piliečiams;
- PSD mokamas tam, kad turėtumėte galimybę gauti nemokamas sveikatos priežiūros paslaugas ligoninėse, poliklinikose, įsigyti kompensuojamus vaistus.
- Vienintelė išimtis, kada dar galima nemokėti VSD – jei tai pirma jūsų savarankiška veikla.
VSD mokėjimas (tarifai)
Jeigu kalbame apie VSD mokesčius pagal individualią veiklą pajamas gaunantiems kriptovaliutų prekeiviams, tai jis skaičiuojamas už mokestinius metus arba kas mėnesį.
- Mokestinė bazė yra 90 % apmokestinamų pajamų. Nuo tokios sumos skaičiuojamas VSD.
- Standartinis VSD tarifas 2024 m. yra 12,52 % Jei dalyvaujate papildomame pensijų kaupime, tarifas padidėja iki 15,52 %
- Mokėti galima kas mėnesį arba kas metus. Jeigu mokate kas metus, tai už praėjusius kalendorinius metus reikia sumokėti iki einamųjų metų gegužės 1 d.
PSD mokėjimas (tarifai)
Privalomojo sveikatos draudimo įmokas reikia daryti kas mėnesį, nebent esate studentai arba gaunate senatvės pensiją.
- Jei PSD tarifas skaičiuojamas kas mėnesį, tai būna 6,98 % nuo MMA. Kai kas gali mokėti kartą per metus, bet tada bazė yra ne MMA, o 90 % nuo apmokestinamų pajamų.
- Standartinis PSD tarifas yra 6,98 %, nepriklausomai nuo pensijų kaupimo.
Šiame portale galite pasitikrinti ar šiuo metu esate apdrausti Privalomuoju sveikatos draudimu.
Kokie tiksliai bus mokesčiai nuo kriptovaliutos?
Paimkime pavyzdį. Tarkime, jog prekiaujate kriptovaliuta biržoje pagal individualios veiklos pažymą. Pasirenkate 30 % atskaitymą ir kaupiate 3 % pensijai papildomai.
Metų gale suskaičiavote, jog iš prekybos uždirbote 10 000 €. Štai, kaip tada atrodytų jūsų mokestinė našta.
- Pajamos – 10 000 €
- Sąnaudos – 3 000 €
- Apmokestinamų pajamų dydis – 7 000 €.
- Jums pritaikomas pajamų mokesčio kreditas, nes uždirbote mažiau nei 20 000 €
| Mokestis | Dydis, € | Skaičiavimas |
| Gyventojų pajamų (GPM) | 350 | 7 000 * 15 %7 000 * 10 %1 050 – 700 |
| Valstybinis socialinis draudimas (VSD) | 977,76 | 7 000 * 90 % * 15,52 % |
| Privalomas sveikatos draudimas | 439,74 | 7 000 * 90 % * 6,98 % |
VISO: 1767,50 € arba 17,68 % mokestinė našta. Palyginimui, jei iš kriptovaliutų per metus uždirbtumėte 45 000 €, jūsų mokestinė našta būtų didesnė – 21,15 %. Dėl to labai svarbu vesti tvarkingą apskaitą bei naudotis tokiais įrankiais kaip individualios veiklos mokesčių skaičiuoklė, kad visada būtumėte pasiruošę.
Kaip, kur ir kada deklaruoti kriptovaliutų mokesčius?
Lietuvoje, fiziniai asmenys, visas individualias pajamas, tarp kurių patenka ir su kriptovaliutomis susijusios pajamos, privalo deklaruoti kasmetinėse mokesčių deklaracijose.
Deklaracija teikiama Valstybinei mokesčių inspekcijai (VMI) per Elektroninio deklaravimo sistemą (EDS). Mokestiniai metai sutampa su kalendoriniais metais, o deklaracijas už praėjusius metus paprastai reikia pateikti iki kitų metų gegužės 1 d.
Pavyzdžiui, 2024 m. gautas pajamas reikės deklaruoti iki 2025 m. gegužės 1 dienos. Deklaracijos pildymas internetu yra ganėtinai patogus.
Nepamirškite, kad iki minėtos dienos svarbu deklaraciją pateikti. Net, jeigu bus neatitikimų, gausite pranešimą, kad deklaraciją reikės patikslinti, bet problemų dėl to nekils. Tačiau, jeigu nieko nepateiksite, gali atsirasti nepageidautino dėmesio iš Valstybinės mokesčių inspekcijos.
Situacija dėl crypto apmokestinimo juridiniams asmenims (MB, UAB)
Jeigu planuojate rimtai užsiimti kriptovaliutų prekyba, gali būti, kad mokestine prasme, jums gerokai labiau apsimoka steigti mažąją bendriją (MB) arba uždarąją akcinę bendrovę (UAB). Pasitarkite su buhalterijos specialistais.
Svarbiausias niuansas – pelno mokestis
Pelno mokestis yra mokamas nuo pelno, kurį bendrovė uždirba. Jei veikla nėra pelninga, nebus ir pelno mokesčio.
Taip pat, pirmaisiais veiklos metais nereikės mokėti pelno mokesčio, jeigu bendrosios pajamos neviršija 300 000 €.
Jeigu tai jau antrus metus veikianti įmonė, mokėsite 5 % pelno mokestį jeigu: vidutinis sąrašuose esančių darbuotojų skaičius neviršija 10 ir pajamos per kalendorinius metus neviršijo 300 000 €.
Daugiau nei 10 darbuotojų turinčioms ir 300 000 € metinę apyvartos ribą viršijančioms bendrovėms taikomas 15 % pelno mokestis nuo kriptovaliutos prekybos.
PVM mokestis nuo kriptovaliutų prekybos
Įdomu tai, kad tiek pagal individualią veiklą gaunant pajamas asmeniui, tiek MB ar UAB, per 12 mėnesių generuojant bent 45 000 EUR apyvartą, atsiranda prievolė registruotis pridėtinės vertės mokesčio (PVM) mokėtojais.
Pajamos per jūsų asmenines veiklas sumuojamos, tad net jei gaunate pajamas iš skirtingų šaltinių, registruotis vis tiek reikės.
PVM tarifas Lietuvoje yra 21 %. Sumokėti mokestį reikia kas mėnesį, nebent su VMI susitariama dėl mokėjimo kas ketvirtį. Šio mokesčio apskaitos prievolė yra jūsų atsakomybė, todėl tai reikės daryti patiems arba samdyti buhalterį(-ę). Mokama suma tiesiogiai priklauso nuo apyvartos.
Prizai, laimėjimai ir kriptovaliutos mokesčiai žaidžiant kazino
Jeigu laimite kriptovaliutas loterijoje, gaunate prizą, dovaną – šie dalykai irgi gali būti apmokestinami.
Jeigu tai pajamos iš kazino ar sporto lažybų, ir galutinis piniginės balansas šiais metais yra teigiamas (daugiau laimėjote nei pralaimėjote), tada reikės mokėti 15 % GPM.
Jei tai yra loterija, tada viskas priklauso nuo to ar loterijos organizatorius moka mokesčius nuo apyvartos ir, ar jis registruotas EEE šalyje. Tarifai gali labai skirtis.
Dovanos apmokestinamos tik tada, jeigu jas jums įteikia ne šeimos nariai ar sutuoktiniai. Tačiau šioje srityje taip pat yra daug niuansų, todėl vertėtų panagrinėti taisykles VMI portale arba pasikonsultuoti su buhalteriais.
Labai svarbu suprasti savo prievoles, susijusias su mokesčiais nuo kriptovaliutos operacijų, pavyzdžiui, kazino laimėjimų. Jei jums įdomu, kokios yra jūsų atsakomybės, skaitykite šį gidą apie tai, ar reikia mokėti mokesčius už kazino laimėjimus.
Kuo gali būti naudinga profesionalių apskaitos specialistų pagalba?
Kriptovaliutos mokesčiai ir jums tenkančios prievolės – sudėtingos temos.
Net ir ilgai savarankišką veiklą vykdantiems žmonėms kyla sunkumų, kadangi tarifų dydžiai ir skaičiavimo mechanizmai gali keistis metai iš metų.
Jeigu samdysite profesionalų apskaitos specialistą/buhalterį, nes pajamas gaunate iš kriptovaliutų, gausite labai daug naudų:
- Atitiktis. Profesionalai užtikrina, kad būtų laikomasi visų mokestinių įstatymų, tiksliai deklaruojami sandoriai ir vedama apskaita, kad būtų išvengta baudų.
- Įrašų tvarkymas. Buhalteriai veda ir saugo jūsų finansinius veiklos įrašus, taip užtikrindami skaidrumą ir svarbios informacijos prieinamumą.
- Mokesčių naštos optimizavimas. Apskaitos specialistai parenka strategijas, kaip sumažinti mokestinę naštą ir potencialiai padidinti jūsų pelningumą.
- Reakcija į naujoves bei pasikeitimus. Profesionalūs buhalteriai nuolat domisi ne tik bendra mokestine situacija, bet ir reguliavimu kriptovaliutoms, todėl visada jus informuoja apie naujoves, koreguoja planus, padeda prisitaikyti prie pokyčių.
Jų kompetencija užtikrina ramybę ir maksimalų efektyvumą, kad mokesčiai nuo kriptovaliutų operacijų netaptų didele našta.
Apibendrinimas
Kadangi Valstybinė mokesčių inspekcija aiškiai reglamentuoja, kokie kriptovaliutų sandoriai ir kokiais tarifais yra apmokestinami, jūs turite tuo pasidomėti. Žinodami apie GPM, PSD, VSD, PVM ar kitas prievoles – geriau organizuosite savo veiklą bei būsite finansiškai pasiruošę jas sumokėti. Kaupdami mokesčiams skirtus pinigus atskiroje sąskaitoje ir nedvejodami susisiekti su profesionaliais buhalteriais – gausite maksimalią naudą ir išvengsite baudų ar kitų, su tuo susijusių rūpesčių.
*Draudžiama www.zarasuose.lt paskelbtą informaciją naudoti kitose žiniasklaidos priemonėse be raštiško ar žodinio administracijos sutikimo, o jei sutikimas buvo gautas, būtina nurodyti www.zarasuose.lt kaip informacijos šaltinį ir naudoti aktyvią www.zarasuose.lt nuorodą. Publikuojamų straipsnių autorių nuomonė gali nesutapti su redakcijos nuomone, tačiau yra kiek įmanoma tiksli ir neklaidinanti. Už pateiktos informacijos aktualumą ir tikslumą atsako jos pateikėjai, mūsų informacijos šaltiniai. www.zarasuose.lt administracija neatsako už komentarus ir jų neredaguoja, tačiau pasilieka teisę pašalinti tuos skaitytojų komentarus, kurie yra nekultūringi ar pažeidžia įstatymus. Už komentarus tiesiogiai ir individualiai atsako juos paskelbę skaitytojai, kurie gali būti patraukti baudžiamojon, administracinėn ar civilinėn atsakomybėn.